Året närmar sig sitt slut och det är hög tid att ta en titt på de förändringar i skattelagar och -regler som börjar gälla nästa år. I denna artikel har vi sammanfattat de största skattenyheterna för år 2025!
Utvidgning av växa-stödet
Växa-stödet innebär att ett företag får nedsättning av arbetsgivaravgifterna när den första personen anställs. Istället för att betala 31,42% i arbetsgivaravgifter så behöver arbetsgivaren enbart betala ålderpensionsavgiften på 10.21% under de första två åren.
Från 2025 gäller dock följande:
- Växa-stödet ska gälla de två första anställda
- Inkomstgränsen ska höjas från 25.000 kr/mån till 35.000 kr/mån
Sänkt gräns för expertskatt
Ersättningsnivån för expertskatten sänks från 119.000 kr till 88.200 kr, med syftet att förenkla för företag att attrahera och behålla nyckelkompetens och därmed stärka Sveriges konkurrenskraft. Skattelättnaderna riktar sig till forskare, experter och andra nyckelpersoner som tjänar över den nya gränsen.
Sänkt skatt på arbetsinkomst och sparande
Inkomstskatten sänks genom att det ordinarie jobbskatteavdraget förstärks, vilket sker genom att skattereduktionen höjs för personer med arbetsinkomster som överstiger ca 190 500 kr per år.
Även sänkt skatt på pension är att förvänta genom att grundavdraget höjs, vilket gäller både pensionärer och personer som fyllt 66 år och fortsätter att arbeta.
För höginkomsttagare sänks marginalskatten från 55 till 52 procent genom slopning av avtrappning i jobbskatteavdraget samt så höjs skiktgränsen för statlig inkomstskatt.
Dessutom höjs gränsen för skattefritt sparande på investeringssparkonton (ISK) till 150.000 kr.
Förenklade regler om avdrag för tidigare års underskott vid ägarförändringar
Beloppsspärren som anger hur stort underskott som får behållas i ett bolag vid en ägarförändring höjs från 200 till 300 procent av köpeskillingen. Dessutom begränsas den s.k. flockregeln till att gälla förvärv över 20 procent under en treårsperiod och även inkludera indirekta förvärv i underskottsföretag.
Avtrappat ränteavdrag för lån utan säkerhet
Avdragsrätten för ränteutgifter i inkomstslaget kapital begränsas så att ränta endast får dras av på lån som uppfyller särskilda förutsättningar. Det innebär att enbart ränta med säkerhet i bostad, fordon eller båt kan dras av eller ränta på lån som avser finansiering av ny- till- eller ombyggnad av en byggnad där avsikten är att lånet senare ska omvandlas till ett lån med säkerhet i bostad.
Avdragsrätten trappas av på två år, vilket innebär att det under 2025 får göras avdrag med 50 procent av ränteutgifter på lån som inte omfattas av avdragsrätten.
Förslagen förväntas att röstas igenom i sin helhet.
Publicerad 14.11.2024