Om ett utländskt företag bedriver skattepliktig affärsverksamhet i ett land kan det behöva registrera sig för moms även utan att ha ett fast driftställe där. Greensteps erfarna momsspecialister finns här för att hjälpa dig med alla frågor som rör efterlevnad av momsregler, registrering och gränsöverskridande transaktioner.
När måste ett utländskt företag registrera sig för moms i Sverige?
I Sverige tillämpas mervärdesskatt (moms) på försäljning av varor och tjänster som sker inom ramen för näringsverksamhet. Den aktuella standardmomssatsen är 25 %.
Ett utländskt företag som bedriver momspliktig verksamhet i Sverige kan vara skyldigt att registrera sig för moms, även om det inte har ett fast driftställe i landet.
Vanliga situationer där ett utländskt företag måste registrera sig för moms i Sverige:
- Företaget har ett fast driftställe i Sverige (t.ex. kontor, filial, lager eller byggarbetsplats)
- Införsel av varor till Sverige från andra EU-länder (intra-EU förvärv)
- Överföring av egna varor till/från Sverige till/från ett annat land
- Inköp av bygg- eller anläggningstjänster i Sverige
- Försäljning av varor eller tjänster inom Sverige
- Försäljning av varor från Sverige till andra EU-länder eller till tredjeland
- Försäljning till privatpersoner (B2C)
- Lagring av varor i Sverige, inklusive konsignationslager
- Tillhandahållande av tjänster där platsen för beskattning är Sverige, exempelvis passagerartransporter, evenemangstjänster inom kultur, utbildning, idrott eller liknande
I Sverige finns ingen omsättningströskel för momsregistrering av utländska företag utan fast driftställe. Det innebär att momsregistrering måste ske från och med det första momspliktiga affärstillfället.
Fast driftställe för momsändamål
Med fast driftställe avses en stadigvarande plats från vilken företaget bedriver hela eller delar av sin verksamhet. Exempel på detta är:
- Kontor, filialer, försäljningsställen, verkstäder eller industrilokaler
- Bygg- och installationsprojekt som pågår i mer än sex månader
- Lager och distributionscentraler
- Gruvor, täkter eller andra anläggningar för utvinning
Momsregistrering och efterlevnad i Sverige
Ett utländskt företag som är momspliktigt i Sverige måste:
- Ansöka om momsregistrering hos Skatteverket
- Lämna momsdeklarationer, vanligtvis månadsvis eller kvartalsvis
- Eventuellt lämna periodiska sammanställningar (vid EU-handel)
- Föra löpande bokföring och dokumentation enligt svensk lag
- I vissa fall utse en skatterepresentant, särskilt om företaget är etablerat utanför EU
Alla momsregistrerade företag ska lämna deklarationer digitalt via Skatteverkets e-tjänster, där svensk e-legitimation eller fullmakt via ombud krävs. För utländska företag kan det vara praktiskt att utse en lokal representant som hanterar momsrapportering och kommunikation med Skatteverket.
Så kan Greenstep hjälpa till med moms!
Om ert företag planerar att bedriva verksamhet i Sverige, står Greensteps erfarna moms-specialister redo att hjälpa er. Vi erbjuder stöd med:
- Bedömning av momsregistreringsskyldighet i Sverige
- Själva momsregistreringsprocessen hos Skatteverket
- Löpande momsrapportering och efterlevnad
Kontakta oss så hjälper vi er att säkerställa korrekt hantering av moms i Sverige – snabbt, effektivt och korrekt.