Bilförmån och förmånsvärden – vad du som arbetsgivare behöver veta

I dagens konkurrensutsatta arbetsmarknad är personalförmåner en viktig faktor för att attrahera och behålla talanger. En av de mest eftertraktade förmånerna är bilförmånen, som inte bara erbjuder praktiska fördelar för de anställda, utan också kan bidra till företagets image och arbetsmiljö.

En bilförmån innebär att en anställd använder en tjänstebil privat. Skatteverket ser detta som en förmån som den anställde ska betala skatt på. Det betyder att ni som arbetsgivare måste rapportera bilförmånen i arbetsgivardeklarationen varje månad. Förmånsvärdet beräknas enligt särskilda regler baserade på bilens värde.

Vad är skillnaden mellan en tjänstebil och en förmånsbil?

En tjänstebil används främst för tjänstekörning och beskattas inte om den endast används i tjänsten. Om bilen också används privat, betraktas den som en förmånsbil och den anställde måste betala skatt på förmånen.

Hur beräknas förmånsvärdet för en bil?

Förmånsvärdet bestäms utifrån bilens nypris och vissa schablonjusteringar. Nya regler tar även hänsyn till bilens miljöpåverkan. Därför har el- och hybridbilar ofta ett lägre förmånsvärde än bensin- och dieselbilar.

Skatteverkets beräkningstjänst för förmånsvärden hjälper dig att räkna ut exakta kostnader baserat på bilmodell och bilens specifika egenskaper, inklusive koldioxidutsläpp och nypris.

Ska man göra avdrag på brutto- eller nettolönen?

En viktig aspekt när det gäller bilförmåner är hur den anställde betalar för förmånen – genom bruttolöneavdrag eller nettolöneavdrag. Här förklarar vi skillnaden.

Bruttolöneavdrag innebär att den anställdes bruttolön minskar med kostnaden för bilförmånen. Detta kan vara fördelaktigt för den anställde eftersom det minskar den beskattningsbara inkomsten, vilket kan resultera i lägre skatt. Dock kan ett bruttolöneavdrag påverka den anställdes pensionsgrundande inkomst, föräldrapenning och sjukpenning eftersom dessa beräknas på bruttolönen efter avdraget.

Nettolöneavdrag innebär att löneavdraget sker efter att skatten har dragits från den anställdes nettolön. Detta påverkar inte den pensionsgrundande inkomsten eller andra socialförsäkringsförmåner, men det innebär att den anställde inte får någon skattereduktion för bilkostnaden.

Här är två räkneexempel som visar hur de två alternativen kan påverka den anställdes nettolön.

Finns det några undantag från beskattning av bilförmån?

Om bilen används privat vid högst 10 tillfällen per år och körsträckan inte överstiger 100 mil, kan förmånsvärdet minskas eller undantas från beskattning. Den anställde bör föra körjournal för att dokumentera både privata och tjänsteresor.

En körjournal ska innehålla:

• Datum och syfte med resan
• Mätarställning vid start och slut
• Antal körda kilometer
• Om resan är privat eller i tjänsten

Även specialfordon, som servicebilar med fast utrustning, kan få ett lägre förmånsvärde. Ni som arbetsgivare måste i så fall ansöka hos Skatteverket om att få förmånsvärdet justerat.

Hur påverkar bilens miljöpåverkan förmånsvärdet?

Sedan 2022 har miljövänliga bilar, som elbilar och laddhybrider, ett lägre förmånsvärde än bensin- och dieselbilar. Förmånsvärdet beror på bilens koldioxidutsläpp och drivmedel, och elbilar kan få skattelättnader enligt gällande regler.

Det är dock viktigt att vara medveten om att reglerna kring miljöbilar och skattelättnader kan förändras över tid, beroende på nya politiska beslut och regler från Skatteverket.

Hur hanteras drivmedel i samband med bilförmån?

Om ni som arbetsgivare betalar för drivmedel som används för privat körning betraktas det som en skattepliktig förmån och beskattas separat från bilförmånen. Det är därför viktigt att skilja på privat och tjänstekörning. För att undvika beskattning på privat drivmedel kan ni och den anställde komma överens om att den anställde själv står för alla kostnader för privat drivmedel.

Vad händer om den anställde inte använder bilen under en period?

Om den anställde inte använder sin förmånsbil under en längre tid, till exempel vid föräldraledighet, sjukskrivning eller annan frånvaro, kan förmånsvärdet justeras eller pausas.

För att pausa eller justera förmånsvärdet måste det kunna bevisas att bilen inte varit tillgänglig för privat bruk under den aktuella perioden, vilket kan innebära att bilen antingen lämnas tillbaka till arbetsgivaren eller att annan dokumentation finns.

Greensteps experter hjälper er att hantera bil- och andra skattepliktiga förmåner

Att hantera bilförmåner och förmånsvärden kan vara en utmaning. Vi på Greenstep hjälper er att skräddarsy förmånspaket som säkerställer efterlevnad av gällande regler.

Kontakta oss för rådgivning och hjälp med att hantera bilförmåner och andra skattepliktiga personalförmåner för dina anställda.